✒️SAP FI Altas de activo fijo

Unidad 6. Lección 4. Altas de activo fijo.

Un activo se capitaliza cuando recibe valor, un valor de alta. El valor se asigna en una determinada fecha, dicha fecha, constituye la fecha de capitalización la cual, en SAP, se denomina Fecha de Referencia.

La fecha de referencia es la fecha valor para la contabilidad de AF. Puede diferir de la fecha de contabilización y de la fecha de documento, y encontrarse, además, en periodos contables ya cerrados para la contabilidad. Sin embargo, el año de contabilización y el año de referencia, debe coincidir.

Normalmente los AF son adquieridos a proveedores y la registración del valor de capitalización se genera por la contabilización de una factura.

Procesos para capitalizar un activo:

Los Activos no solo pueden comprarse, sino que también pueden ser altas de producción propia.

2) Altas por FI.

Utilizaremos este proceso para contabilizar facturas de proveedores desde el Módulo de FI, pero con una vinculación directa con la Contabilidad de AF.

La transacción para este proceso realiza un asiento contable que imputa directamente en el activo y tiene como contrapartida la cuenta del proveedor, contabilizando también los impuestos correspondientes.

Transacción F-90 - Menú: Finanzas - Gestión Financiera - AF - Contabilización - Alta - Compra - Contra Acreedor

La transacción es muy parecida a la de cuentas a pagar cuando contabilizamos con FB01 o F-43.

Esta transacción trae propuesta la clase de documento KR - Factura Acreedor y la clave de contabilización de acreedor. Se deberán completar los datos de cabecera igual que en cualquier documento de contabilización de facturas de acreedores.

La segunda posición debemos completarla con los datos del AF. Considerando los siguientes datos:

• Clave de Contabilización: Cuando realicemos una imputación en un AF siempre se utiliza la clave de contabilización 70 para imputaciones en el debe y la 75 para las imputaciones en el haber.
• Cuenta: en este campo en lugar de utilizar cuentas de mayor, de deudores o acreedor, deberemos completar con un dato maestro de AF.
• Clave de movimiento: la clave de movimiento es un campo que vamos a utilizar siempre en las contabilizaciones de AF y sirve para clasificar las operaciones y determina ciertos controles del módulo.

La imputación a un AF en una factura de proveedores se asemeja a la cuenta de resultados o de gastos de una factura estándar. Es decir, deberemos especificar el importe y un indicador de impuestos. El nuevo dato que aparece en este tipo de imputaciones, es la fecha de referencia que se deriva de la fecha de contabilización pero se puede modificar con el valor que corresponda. La fecha de referencia es clave para determinar cuando un activo comienza a amortizar.

En esta registración tendremos disponibles tambien el cálculo de impuestos, simulcaión, etc.

En la posición 2 se encuentra el código de activo que representa al Edificio que se ha comprado. Cuenta 0000180102

Si simulamos en libro mayor, vemos que usa laa cuenta de mayor 180102 para dar de alta el AF.

clave Cont Cuenta Nombre Importe

31 210102 Proveedores del Exte 121000

70 180102 Edificios 100000

40 160101 Crédito Fiscal IVA 21000

3) Altas por AA.

El proceso de altas por el módulo de AF implica capitalizar un activo contra una cuenta de compensación. De esta manera lo que estamos haciendo es desglosar el proceso en dos partes, por un lado, en el sector de Cuentas a Pagar se puede registrar la factura del proveedor contra una cuenta de compensación y por otro lado dar de alta el activo contra la misma cuenta de compensación.

Modulo AP

Compensación AA 1000

IVA Credito Fiscal 210

a Acreedor 1210

Modulo AA

Activos Fijos 1000

Compensacion AA 1000

y la cuenta Compensación AA se compensa.

El documento que se genera en Cuentas a Pagar se realiza como cualquier factura solo que se debe imputar manualmente a la cuenta de contrapartida.

Transacción ABZON. Menú Finanzas - Gestión Financiera - AF - Contabilización - Alta - Compra - Alta automática con contrapartida.

Desde esta transacción no solo podemos darle valor a un activo sino que también al mismo tiempo, podemos crear el dato maestro del AF. Se creará con los datos mínimos necesarios y luego podrá actualizarse e ingresarse los datos faltantes en el maestro.

En la transacción, hay que poner AF nuevo.

Los datos que hay que ingresar son muy pocos, Número de Activo, Fechas, importe y unidades. Con estos datos ya podemos grabar el activo. Sin embargo, si deseamos ingresar más datos podemos acceder a la pestaña Datos Adicionales y especificar una clase de movimiento distinta de la que utiliza la transacción por default. Podemos cambiar la cuenta de contrapartida automática y completar los campos libre como Referencia y asgnación.

En las transacciones de AF también se puede simular y ver como se reflejará en la Contabilidad General el movimiento que se está realizando.

clave de cont Cuenta Denominación Importe

70 180105 10000

50 180900 Activos Temporales 10000

Las razones por las cuales se puede utilizar el Alta con Contrapartida automática radica en el desgloce de responsabilidades y administración de datos maestros. muchas veces, el usuario que ingresa una factura, no sabe si la compra pertenece a un gasto o es un AF. Generalmente depende de la política que tenga la empresa para considerar un AF. En bienes de gran valor no hay dudas, pero en bienes más pequeños o poco durables dependerá de ciertos criterios si es un activo o no. Para evitar este tipo de problemas se utiliza este procedimiento, donde en cuentas a pagar, crean la deuda con el acreedor y utilizan una cuenta transitoria como contrapartida. El área responsable de activos fijos da de alta el dato maestro y generará las altas. También decidirá si se crea un activo por cada unidad comprada o se da de alta un único activo por las unidades que se han comprado.

4) Altas por MM

El módulo MM tiene un proceso que consta de los siguientes pasos:

Ordenes de Compra:

En la orden de compra se ingresan las condiciones pactadas con el proveedor, los materiales, precios, cantidades y demás datos relevantes. Esta transacción no genera ninguna contabilización de asientos.

Para el caso particular de AF, en la orden de compra se debe ingresar el dato maestro del AF que se está comprando, es decir, antes de realizar una orden de compra se deberáa crear el activo.

Recepción de Mercadería:

Esta transacción refleja un movimiento de ingreso de mercadería (puede ser un AF) o la recepción de un servicio contratado. En este momento se realiza el primer asiento contable que, dependiendo de lo que se haya comprado, da el alta el stock de inventarios, capitaliza el bien de uso o imputa a una cuenta de gastos. Como contrapartida se registra una provisión de factura a recibir.

Verificación de Factura:

Al momento de recepcionar la factura del proveedor se utiliza también una transacción de logística que permite la registración del comprobante dando de baja la provisión de facturas a recibir y generando la deuda con el proveedor correspondiente.

Hemos visto diferentes formas de dar de alta un AF, se pueden utilizar cualquiera de las transacciones que hemos visto. Todo dependerá del circuito y del proceso. Por ejemplo, habitualmente se pueden dar de alta por MM, es un proceso completo con orden de compra, recepción de bien y factura. Como casos excepcionales se puede usar el proceso de AF de alta con contrapartida, si es que se recibe primero la factura y no el bien o el Alta por FI si no se utiliza el proceso de MM, o si se compra por urgencia y no hubo orden de compra que respalde la compra.