✒️SAP FI La baja activo fijo con ingresos

UNIDAD 6 - AA : Activos Fijos - Registraciones > Bajas de activo fijo (lección 7°)

1. BAJAS DE ACTIVOS FIJOS

- La "fecha de referencia para la baja" se registra en el dato maestro del activo fijo.

- NO se puede contabilizar movimientos con fecha valor anterior a la "fecha valor de la última baja".

*** NOTA = Si, por cualquier motivo, fuere necesario contabilizar un movimiento en una fecha anterior a la fecha de baja, primero se debe anular todas las bajas con fecha posterior a la fecha valor de la contabilización atrasada. Una vez contabilizado el movimiento atrasado, pueden contabilizarse de nuevo las bajas.

- Cualquiera sea el tipo de baja, el sistema determina automáticamente las "amortizaciones acumuladas proporcionales" correspondientes al activo fijo que se retira y contabiliza esta amortización junto con el movimiento de baja de los valores de adquisición.

>>> MANERAS DE CONTABILIZACIÓN DE LAS BAJAS

1.1 CON O SIN INGRESOS

• Pueden ser bajas por desguace o siniestros.
• Baja sin ingresos = es una eliminación de un AF del patrimonio de activos fijos sin ingreso alguno. El sistema no crea ingreso alguno ni contabilizaciones de beneficios o pérdidas, sólo crea la contabilización "pérdidas por la baja de activo fijo sin ingresos" por el importe del "valor neto contable" que se da de baja.

1.2 CON O SIN DEUDOR

• Es decir si está integrada o no con la contabilidad de cuentas a cobrar.

1.3 COMO BAJA TOTAL O PARCIAL

• Puede referirse a un activo fijo completo (baja completa) o a parte de un activo fijo (baja parcial).
• El sistema determina automáticamente, por medio de los datos registrados de baja del AF, los "importes a compensar" para "cada área de valoración".

° Baja parcial ~~ se inicia introduciendo alguno de los siguientes datos:

• Por el importe de los valores de adquisición que se dan de baja = el sistema determina el porcentaje a deducir del activo fijo empezando por la primera área de valoración en la cual se ha de realizar la contabilización. El sistema determina el porcentaje de capitalización que se da de baja en esa área y utiliza el mismo porcentaje para las otras áreas.
• Por un porcentaje =
• Por una cantidad = El sistema utiliza esta cantidad como un "ratio" de la cantidad total del activo fijo y determina así el porcentaje de baja del activo fijo.

*** NOTA = En las bajas parciales, si fuera necesario, se puede corregir manualmente los importes de baja calculados por el sistema en las diferentes áreas de valoración. Posteriormente, el sistema calcula los importes de baja para esa área y cualquier otra que dependa del área principal.

2. BAJA CON INGRESOS CON DEUDOR

- En un sólo paso se contabiliza: a) la entrada en la Contabilidad de deudores, b) los ingresos por venta y c) la baja del AF.

- Para el movimiento de contabilización : 1) se contabiliza los ingresos y 2) se marca que se trata de una baja. El sistema antes de grabar contabilizará los resultados por la venta de los activos fijos.

a) Se ingresa a la transacción F-92 o a través del menú Finanzas / Gestión Financiera / Activo Fijo / Contabilización / Bajas / Bajas con ingresos / Baja con deudor.

b) Se ingresan los datos de cabecera del documento : "Clase" (DR - Facturas a deudor, ya propuesto por SAP) y los demás datos vistos en lecciones anteriores.

*** NOTA = en el movimiento de la F-92 no se debe ingresar ninguna posición de activo fijo, solo el cliente y la cuenta de ventas.

c) Se ingresan los datos de la primera posición (deudor) : "ClvCT" (01 - debe a deudor, ya propuesto por SAP), "Cuenta" (cuenta del deudor).

d) Se completan los datos adicionales de la primera posición según lo visto en lecciones anteriores.

e) Se ingresan los datos de la segunda posición (venta) : "ClvCT" (50), "Cuenta" (560106 - Ventas de bienes de uso).

*** NOTA = la cuenta que se utilice para registrar la venta es libre, solo hay que tener en cuenta que por status campo tenga disponible el campo "Baja de Activo".

f) Se completan los datos adicionales de la segunda posición según lo visto en lecciones anteriores. En el campo "Importe" por el monto total de la venta.

g) Se marca el tilde "Baja de Activo" para indicarle al sistema que la factura de venta corresponde a una venta de activos fijos.

h) En la ventana emergente que se abre al tildar el campo anterior se ingresa: "Activo fijo" (número del activo que se da de baja), "Baja total" (se tilda si se trata de una baja completa) y en el caso de que se trate de una venta parcial de un activo se especifica : "Importe contabilz." (valor del activo que se vende) Ó "Porcentaje" Ó "Cantidad" que se está vendiendo.

*** NOTA = El valor que se ingresa en la posición de la cuenta de ventas es el valor de venta, el costo estará formado por el valor del activo que se vende.

i) Se simula y se presiona el ícono "Guardar" para contabilizar el movimiento.

>>> REGISTRACIONES CONTABLES DE SAP

- Cuando se utilizan las clases de movimiento estándar, el sistema crea automáticamente la contabilización de: A) Beneficios o Pérdidas, B) Baja de valores del activo y la amortización acumulada y C) Asiento de compensación de ventas en el activo fijo.

- Este caso es similar a las "altas con contrapartida" donde se desdoblan las contabilizaciones, es decir, por un lado se registra la factura del deudor y en otra operación se registra la baja del activo y el resultado de la venta.

1. FACTURA DE VENTAS

° Posición de cliente ~~ refleja el monto total de la factura realizada al cliente.

° Ventas de bienes de uso ~~ refleja el monto de la venta luego de deducirle los impuestos. Es decir que vendimos el activo fijo por USD 10.000.

° IVA débito fiscal ~~ importe del impuesto que SAP determinó en base al indicador de impuestos.

2. BAJA DE BIEN DE USO

° Cuenta de mayor 180104 - Muebles y enseres ~~ es el valor de adquisición del activo 3000007, como se está dando de baja, se registra en el Haber.

° Cuenta de mayor 180204 - Deprec Acum Muebles y enseres ~~ es el valor de la amortización acumulada registrada hasta el momento para el activo 3000007.

Estas cuentas de mayor son las que imputa la clase de activos fijos 3000. La diferencia entre ambas posiciones determinan el "valor neto contable" del activo.

3. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DE VENTA

° Venta de bienes de uso ~~ se da de baja el importe de la cuenta de ventas y para esto se utiliza una cuenta denominada "cuenta de compensación". En la parametrización del módulo se define esta cuenta de imputación automática, es habitual utilizar la misma cuenta que la cuenta de venta de bienes de uso.

° Beneficio (pérdida) de bienes de uso ~~ SAP determina e imputa el resultado de venta, el cual se determina por la diferencia entre el monto de venta (10.000) y el costo del activo fijo (valor neto contable = 9.833,33). De acuerdo a la parametrización del módulo se puede determinar una cuenta diferente dependiendo de si el resultado es de pérdidas o ganancias.

*** NOTA = Cuando se realiza una cuenta de baja, el usuario no puede seleccionar ninguna cuenta de baja o de pérdida, la misma ya está parametrizada y dependerá de las clases de activos fijos al que pertenezca el bien. Lo mismo ocurre con el resultado por venta, SAP determina si es pérdida o ganancia en función del valor de la venta y el valor residual del activo, y en consecuencia determina las cuentas en función de este resultado.