✒️SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
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CME utilización en diferentes ámbitos
Introducción
En cada registro maestro de deudor/acreedor se introduce la cuenta asociada a contabilizar. El campo Cuenta asociada se encuentra en el segmento de sociedad del registro maestro de deudor/acreedor, es decir, que el mismo deudor/acreedor puede tener una cuenta asociada distinta en cada sociedad
Cuando se introduce una factura o un abono en una cuenta acreedor, por ejemplo, el documento en cuestión se contabilizará en la cuenta asociada previamente creada. En la visualización del documento contable se podrá ver el número de cuenta de la cuenta asociada en la que se ha efectuado la contabilización.
Operaciones en cuenta de mayor especiales (cuantas asociadas alternativas)
Las operaciones en cuentas de mayor especiales, son aquellas operaciones efectuadas en la contabilidad de deudores y acreedores que se visualizan en cuentas diferentes en el libro mayor y se diferencian con un indicador en los libros auxiliares.
Esto nos sirve para contabilizar las operaciones en las cuentas de mayor que corresponden. Por ejemplo, los anticipos deben mostrarse en una cuenta de mayor diferente (dentro del activo) y no con menos pasivo en la cuenta de acreedores a pagar.
En el ejemplo que estamos siendo en la imagen 1.2 tenemos dos operaciones en la cuenta del acreedor 30. Una operación normal que imputa en la cuenta Proveedores Locales y una operación con indicador CME H que imputa en la cuenta Deuda Financiera. Ambas operaciones están contenidas, y se puede visualizar en la cuenta del proveedor, sin embargo, en la contabilidad general se encuentran diferenciadas impactando en cuentas de mayor diferentes.
Métodos de Contabilización de Operaciones CME
Existen tres métodos para contabilizar una cuenta de mayor especial en el sistema. En la configuración del indicador CME, se especifica si se trata de una contabilización en una cuenta de mayor personalizable, un apunte estadístico o una contabilización con contrapartida automática.
Las contrapartidas automáticas (estadísticas) Son operaciones que siempre se contabilizan en la misma cuenta de contrapartida. Suelen estar incluidas en las explicaciones o notas del balance. Ejemplo: Contabilización de un Aval.
Para simplificar el procedimiento de la contabilización en el Customazing se define el número de la cuenta de contrapartida. El sistema contabilizara las contrapartidas de forma automática. En caso de compensar partidas abiertas en la cuenta correspondiente, el sistema compensara, asimismo, las partidas correspondientes en la cuenta de contrapartida.
Estas operaciones reciben la denominación de asientos estadísticos porque generalmente no se visualizan en los balances y, en todo caso, únicamente en las explicaciones de los balances. Los avales efectuados, por ejemplo, se visualizan en notas; no asi los avales recibidos. Sin embargo, con fines internos, resulta útil contar con un resumen de los avales recibidos.
En esta transacción, solo debemos ingresar los datos de cabecera y los datos que correspondientes a una posición. La segunda posición se genera de manera automática.
Ejemplo de asiento estadístico:
Aval: Se acuerda con un deudor un aval por un importe de 10000 USD y por consiguiente se acepta la responsabilidad por ese importe. Se refleja un crédito en la cuenta de deudor y un pasivo en la cuenta de mayor especial, “Avales efectuados”. El aval queda cancelado una vez que la obligación a desaparecido.
Los apuntes estadísticos son operaciones en cuentas de mayor especial de carácter informativo que sirven únicamente para el usuario de los pagos este informado de los pagos a efectuar de la deuda no registrada, como, por ejemplo, los anticipos financieros.
Al crearse un apunte estadístico, solo se actualiza una partida individual. No se realiza ninguna contrapartida, es decir, no es un asiento ya que no balancea.
Los apuntes estadísticos se administran como partidas abiertas en las cuentas de deudores/acreedores y en la cuenta de mayor especial.
Ejemplos de apuntes estadísticos:
Solicitudes de anticipo y solicitud de aceptación de letra de cambio.
Una solicitud de anticipo es un “recordatorio”, un apunte estadístico que tiene como objetivo recordar al usuario que debe efectuar un anticipo.
Las solicitudes de anticipo pueden ser de deudor o de acreedor. El objetivo de las solicitudes de anticipo de deudor es permitir el tratamiento automático de los anticipos en el programa de pagos.
En la transacción completamos los datos de cabecera y los datos de una posición indicando, el deudor/acreedor, el CME de destino (CME en el cual se contabiliza un anticipo), el importe y la fecha de vencimiento.
Visualización de apuntes estadísticos en el libro mayor
Al introducirse apuntes estadísticos no se actualizan las cifras de movimientos ni saldos contables. Esto significa que los apuntes pueden encontrarse en el informe de partidas individuales, pero no afectan al saldo visualizado del deudor/acreedor. Asi mismo, la cuenta de mayor especial en la que se efectúan las contabilizaciones siempre mostrara saldo cero.
Contrapartidas personalizables Este tipo de operaciones forman parte de los balances. Se trata de contabilizaciones con contrapartidas de libre definición. Ejemplo: contabilización bancaria de un anticipo recibido.
Las operaciones en cuenta de mayor especiales denominadas contrapartidas personalizables generan una contabilización en el libro mayor. En la cuenta asociada alternativa se efectúa un abono o un debito de forma automática, en función de la clase de contabilización. El usuario debe introducir la cuenta de mayor para la contrapartida.
Ejemplo de una contrapartida personalizable:
Entrada de Anticipo: El deudor responde a una solicitud de anticipo con un pago de 11000 USD. En el sistema se registra la entrada del pago tanto en la cuenta del libro auxiliar del deudor como en la cuenta asociada alternativa (anticipos recibidos) del libro mayor. En el transcurso de la operación en el sistema se puede seleccionar la cuenta bancaria de balance (que varía en función del banco y el número de cuenta) en la que cobrara el anticipo.
Un anticipo efectuado por el deudor con anterioridad a la ejecución de un servicio, es una deuda, por lo tanto, no modifica los créditos de la cuenta asociada. La cuenta de mayor especial (cuenta asociada alternativa) para anticipos efectuados se visualiza en los balances del área de acreedores.
Amortización acumulada individual de deudores Los créditos en litigio o dudosos se ingresan como amortizaciones acumuladas individuales al preparar la visualización de los saldos para el cierre del ejercicio (Previsión para deudores incobrables).
En esta fase conviene utilizar el procedimiento de cuenta de mayor especial, dado que la operación se introduce en la cuenta deudor y se contabiliza además en la cuenta de mayor especial. Amortizaciones acumuladas individuales para deudores.
Efectos Los efectos son una clase de operación financiera a corto plazo. Si una factura se cobra con un efecto, el periodo de pago quedara ampliado para los deudores (hasta el vencimiento del efecto). Si se desea, es posible transferir el efecto a un tercero con el fin de refinanciarlo. Es posible descontarlo en un banco con anterioridad a la fecha de vencimiento, lo cual implica que el banco cobrara intereses.
Los efectos son considerados como operaciones en cuenta de mayor especiales en SAP. Debido a ello, estas operaciones se graban automáticamente en el libro auxiliar, y por separado, y se contabilizan en una cuenta de mayor especial.
Por este motivo, se podrá obtener un resumen de las actividades relativas a efectos siempre que se desee. Es posible contabilizar efectos de deudores y acreedores, así como cheques y efectos emitidos y recibidos.
Estas operaciones se pueden crear transacciones ENJOY con FB60 o FB70 o en operaciones clásicas como en la FB01.
En las transacciones ENJOY en el campo siguiente al código de deudor/acreedor podremos colocar el indicador CME. EL sistema determinara la clave de contabilización de manera automática.
En transacciones clásicas, simplemente debemos ingresar la posición indicando una clave de contabilización para cuentas de mayor especial, lo cual hará que sea obligatorio completar el campo indicador CME.
Resumen de Lección
Los indicadores CME permiten contabilizar en cuentas asociadas diferentes a las definidas en el dato maestro de un deudor o acreedor.
Existen 3 formas de contabilizar en cuentas de mayor especial
- Apuntes estadísticos
Existen tres tipos de indicadores CME
- Estadísticos
 
 
 
Sobre el autor
Publicación académica de Ignacio Rafael Herrera Garcia, en su ámbito de estudios para la Carrera Consultor en SAP FI.
Ignacio Rafael Herrera Garcia
Profesión: Contador Público - Mexico - Legajo: HN75U
✒️Autor de: 55 Publicaciones Académicas
🎓Egresado del módulo:
Disponibilidad Laboral: FullTime
Presentación:
Soy una persona de facil trato, gusta trabajar en equipo y espero aprovechar este curso para aprender y desarrollar los conocimientos adquiridos en el mismo
Certificación Académica de Ignacio Herrera