✒️SAP FI Los impuestos

UNIDAD 5 - PARAMETRIZACIÓN DE PROCESOS DE CIERRE : IMPUESTOS (Lección 3°)

1. ESQUEMA DE IMPUESTOS

• Contiene la lógica para el cálculo, control y determinación de cuentas de los impuestos.
• Es necesaria para crear "indicadores de impuestos".
• Permite en el documento verificar el importe del impuesto sobre el valor agregado IVA, percepciones y otros impuestos que se calculen por medio de un porcentaje.
• Calcular el importe del impuesto de forma automática.
• Determinar las cuentas de impuestos para la contabilización de los mismos.
• Se accede a la transacción OBQ3 o al menú customizing IMG/Gestión financiera (nuevo)/Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo)/Impuesto sobre el volumen de negocios/Parametrizaciones básicas/Verificar esquemas de cálculo/Definir esquemas.
• El esquema de cálculo de impuestos se asigna a cada país. SAP trae esquemas preconfigurados para la mayoría de los países.

1.1 PROCEDIMIENTO

• Contiene el orden de los pasos que deben seguirse para el procedimiento de cálculo de impuestos.
• Se define Número de nivel (Niv.): indica el número que especifica la secuencia de las condiciones dentro de un esquema.
• Se define Contador condiciones (Contador): indica el número actual de la condición dentro de un nivel en el esquema de cálculo. SAP transfiere, en la determinación de precio automática, la secuencia indicada, mediante el contador.
• Se define Clase de condición (CCnd): denominada también "clases de impuestos", se utiliza para diversas funciones y son válidas para el país. SAP trae las clases necesarias para cada esquema, sin embargo pueden crearse nuevas clases. EJEMPLO: se utiliza también en la determinación de precio, p.ej., permite diferenciar entre diversos tipos de reducciones o en la determinación de mensajes se a el papueden definir tipos de mensajes diferentes como, p.ej., confirmación de pedido o de entrega mientras que en la determinación de lotes se podrá diferenciar entre diferentes clases de estrategia.
• Se define Nivel de referencia para condición porcentual (Niv): es el nivel de la condición, cuyo valor se utiliza como base para la determinación porcentual del descuento, es decir, indica el lugar donde SAP accede al valor base para el "nivel" correspondiente. EJEMPLO: el nivel 100 es el "importe base" y el nivel 210 que corresponde al "iva soportado" se calcula sobre el nivel 100.
• Se define Nivel hasta para el porcentaje de condición (Niv): nivel de condición hasta el cual se deben sumar los valores de condición de los niveles indicados. La suma se utiliza como base para el descuento porcentual.

*** NOTA: en la indicación simultánea del nivel de referencia 'desde' se suman los valores de las condiciones indicados y los valores de las condiciones que se encuentran dentro del intervalo indicado. Cuando se indica simultáneamente un nivel de referencia 'hasta', se suman los valores de condición de los dos niveles de condición y los valores intermedios. En este caso es, la suma, la base del descuento porcentual.

• Se define Clave de cuenta (CvCta): cubre especificaciones adicionales y se utiliza para la determinación automática de cuentas para los impuestos en cuestión, es decir, identifica varios tipos de cuentas de mayor. SAP contiene claves de cuenta predefinidas. EJEMPLO: Mediante la clave de cuenta el sistema puede contabilizar importes a determinadas cuentas de ingresos. Por ejemplo, el sistema puede contabilizar costes de portes provenientes de la condición para la determinación de precios a la respectiva cuenta de ingresos por portes.
• Se define Subtotal de la condición (Subt): se pueden asignar fórmulas que pueden ser fórmulas estándares que tiene SAP o fórmulas desarrolladas especialmente para cubrir algún requerimiento impositivo. Este campo controla si se debe grabar temporalmente y en este caso en qué campos los valores de las condiciones o sumas parciales (por ejemplo, descuento a clientes, precios de compensación, etc.). Si se indica el mismo campo para grabar diferentes valores de la condición, se suman estos valores individuales.

*** NOTA: en el esquema de cálculo se tiene la posibilidad de indicar fórmulas en el caso que fuera necesario. Las fórmulas son rutinas en código ABAP que realiza algún cálculo que no es tan directo como un impuesto que sólo lleva una alícuota. SAP posee algunas fórmulas pero dependiendo del caso hay que desarrollarlas. EJEMPLO: en un caso se necesitaba que el impuesto se contabilice con signo contrario al gasto, por ejemplo se tiene una factura de USD 1000 y el impuesto es un % de los 1000, el valor debía registrarse con signo contrario y no como un crédito sino como una deuda. Otro caso en Bolivia es que tienen una forma diferente de calcular el IVA, generalmente se tiene una factura con un valor base y un impuesto que se suma, sin embargo en este caso el valor final de la factura se multiplicaba por un 13% y luego se restaba de la base.

1.2 CLASES DE CONDICIÓN

• Se utilizan para diversas funciones y no solo en esquemas impositivos sino también para esquemas de precios de los módulos de MM y SD.
• Se accede al menú customizing IMG/Gestión financiera (nuevo)/Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo)/Impuesto sobre el volumen de negocios/Parametrizaciones básicas/Verificar esquemas de cálculo/Definir clases de condición.
• Se define Categoría de condición (Categ.condic.): especifica si se trata de precios, impuestos, recargos y deducciones, es decir, es la agrupación global de clases de condiciones que permite a SAP efectuar un tratamiento uniforme de las distintas categorías existentes. EJEMPLO: A= Recargos o reducciones, B= Precios, C= Retribución posterior, D= Impuestos, E= Suplementos, F= Cánones o diferencial (sólo IS-OIL), G= Indicador de impuestos, H= Determinación promoción de ventas, Q= Registro de totales de cánones (sólo IS-Oil), W= Retención impuestos.
• Se define Regla de cálculo: especifica el modo en que el sistema calculará precios, recargos y reducciones para una condición. El sistema puede, por ejemplo, calcular un precio en forma de importe absoluto o en forma de porcentaje referido a una cantidad, un volumen o un peso. EJEMPLO: A= Porcentual, B= Importe fijo, C= Cantidad, D= Peso bruto, E= Peso neto, F= Volumen, G= Fórmula, H= Porcentual (en cientos), I= Porcentual (gastos de desplazamiento), K= Tanto por mil (en miles), J= Tanto por mil, L= Puntos, M= Cantidad, precio mensual, N= Cantidad, precio anual, O= Cantidad, precio diario, P= Cantidad, precio semanal, Q= Precio del producto básico, R= Dependiente de la distancia, S= Ctd.elementos de expedición, T= multidimensional, U= FIN porcentual (sólo CRM).
• Se define Tipo de condición (Tp.condición):clasificación de condiciones según categorías predefinidas (todas las condiciones utilizadas calcular costes de porte o todas aquellas utilizadas para determinar impuestos, Prc. base, Prec. fact. int., etc.). EJEMPLO: D=Impuestos.
• Luego de definir las condiciones, las mismas deben asignarse en un nivel dentro del esquema de impuestos.

*** NOTA: No se puede utilizar una misma condición para impuestos diferentes. A cada impuesto se le debe crear una clase de condición distinta.

1.3 CLAVES DE CUENTA

• La principal función es la determinación de cuenta de mayor para contabilizar los impuestos.
• Se accede a la transacción OBCN o al menú customizing IMG/Gestión financiera (nuevo)/Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo)/Impuesto sobre el volumen de negocios/Parametrizaciones básicas/Verificar esquemas de cálculo/Verificar y modificar parametrizaciones para gestión impuestos.
• Se define Denominación: texto con longitud de 20 caracteres. EJEMPLO: IVA repercutido.
• Se define Clase de impuesto: controla de qué clase de impuesto se trata. EJEMPLO: 1= IVA repercutido, 2= IVA soportado, 3= Impuesto adicional, 4= No relevante.
• Se define No deducible: tilde que marcado señala los impuestos no deducibles.
• Se define Indicador de contabilización (Ind.contabilz.): se tienen 3 opciones: 1= No se requiere contabilización, 2= Apunte separado (se contabiliza en una posición aparte) y 3= Distribuir sobre apuntes de gastos/ingresos relacionados al origen de cálculo de impuestos.
• Se define Impuesto no relevante para descuento (Impto.n/rel.dto): con tilde marcado durante la determinación de la base de descuento no se tendrá en cuenta la parte de impuestos asignada a la correspondiente clave de operación. Esta forma de procedimiento sólo es relevante para el impuesto sobre ventas canadiense a nivel federal (GST). Este indicador sólo se tendrá en cuenta cuando deba determinarse la base imponible y la base de descuento a nivel bruto.

1.4 ALMACENAR CUENTAS DE IMPUESTOS

• Para activar la determinación automática de cuentas de impuestos se deben asignar los siguientes datos a las claves de cuenta que generan las posiciones de impuestos durante la contabilización.
• Se accede a la transacción OB40 o al menú customizing IMG/Gestión financiera (nuevo)/Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo)/Impuesto sobre el volumen de negocios/Contabilización/Almacenar cuentas de impuestos.
• Se asigna Clave de contabilización: se recomienda utilizar 40 y 50.
• Se asigna Reglas (normas): determinan en qué campos se basa la determinación de cuentas: A) Indicador de impuestos (se debe ingresar cada una de las cuentas de mayor para cada uno de los indicadores creados) B) Solo en la clave de cuenta (se ingresa una única cuenta de mayor).
• Se selecciona Cuenta: es la cuenta de mayor en la cual se contabilizarán los impuestos.

*** NOTA: si en la configuración de la clave de cuenta se utiliza el tilde para determinar la cuenta en función al indicador de impuestos, en la pantalla de asignación de cuentas se abrirá una grilla para ingresar el indicador y la cuenta. ¿Qué ocurre cuando el usuario crea un indicador nuevo? Si no tiene cuenta de mayor asignado no podrá contabilizar, en estos casos cuando el usuario crea el nuevo indicador, debe asignarle la cuenta, por lo tanto, ya no es necesario completar este customizing ya que lo hace el usuario cada vez que crea un indicador.

1.5 CREAR INDICADORES DE IMPUESTOS

• Los indicadores de impuestos contienen los tipos impositivos (alícuotas).
• Los tipos impositivos se asignan a las clases de impuestos definidos en el esquema de cálculo de impuestos.
• Cuando se debe grabar una posición con varias clases de impuestos, en los indicadores de impuestos se pueden introducir varios tipos impositivos para distintas clases de impuestos, aunque normalmente sólo se introduce un tipo impositivo.
• La definición de la clase de impuesto determina si el importe base es un "porcentaje de IVA soportado" o un "porcentaje de IVA repercutido".
• Se accede a la transacción FTXP o al menú customizing IMG/Gestión financiera (nuevo)/Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo)/Impuesto sobre el volumen de negocios/Cálculo/Definir indicador de IVA.

2. TABLAS IMPORTANTES

• T007B: contiene la lista de indicadores por esquema de impuestos.
• T030K: contiene la determinación de cuentas por clave de cuenta.
• BSET: tabla que se genera con las posiciones de impuestos que contiene cada documento. Se encuentran los datos impositivos de un documento en la tabla BSEG, sin embargo la tabla BSET solo contiene las posiciones relevantes para impuestos.