✒️SAP FI La valoración de moneda extranjera

Unidad 5: Lección 2: GL . Procesos de Cierre.

Introducción:

En muchas ocasiones debemos ingresar a la contabilidad comprobantes o registraciones en moneda extranjera. Al momento de su contabilización se registran a un tipo de cambio específico, por lo tanto, al cierre deberán valuarse al tipo de cambio correspondiente a ese momento.

El programa de valoración de moneda extranjera, forma parte de las tareas de cierre que se realizan antes de emitir un balance. La valoración incluye las siguientes cuentas:

• Cuentas de balance en moneda extranjera, es decir, cuentas de mayor que se gestionan en moneda extranjera. Ejemplo: Cuenta bancaria en Euros.
• Partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor, contabilizadas en moneda extranjera.

Cualquier moneda distinta de la moneda local, es una Moneda Extranjera.

2) Valoración de Saldos y Valoración de partidas individuales (asientos)

Existen dos formas de valuar una partida individual:

• Con reversión: esto significa que las partidas abiertas se valuarán al tipo de cambio de cierre, pero al día siguiente se reversará el asiento dejando el importe original, recién al momento que se compense una partida se calculará la diferencia de tipo de cambio existente entre el momento del pago y el momento de origen. Los ajustes que se realicen a la cuenta nunca se imputarán en la cuenta de la partida abierta sino que el sistema utiilizará una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.
• Sin reversión: las partidas abiertas que se evalúen a fecha de cierre guardarán el nuevo valor, por lo tanto, al momento de la compensación, la diferencia por tipo de cambio se calculará entre el momento del pago y la última fecha de cierre.

Ejemplo:

Factura Cliente: 1000 Moneja Extranjera. Tipo de Cambio 15/12: $1,50

Ejemplo con reversión:

Fecha Descripción Debe Haber

Moneda Local 1000 x 1,50

15/12 Venta Cliente 1500

a Ventas 1500

Fecha Descripción Debe Haber

T/C al cierre 1,70. 1000 x 1,70 -1500 = 200

31/12 Cierre Corrección Balance 200

a Difer. Valoración Cierre 200

Fecha Descripción Debe Haber

Reversión al inicio del próximo periodo.

01/01 Revers. Difer. Valoración Cliente 200

a Corrección Balance 200

Fecha Descripción Debe Haber

T/C en Pago: 1,80.

15/01 Pago. Banco 1800

a Cliente 1500

a Diferencia T/C 300

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Ejemplo Sin reversión

Fecha Descripción Debe Haber

Moneda Local 1000 x 1,50

15/12 Venta Cliente 1500

a Ventas 1500

Fecha Descripción Debe Haber

T/C al cierre 1,70 - > 1000 x 1,70 - 1500 = 200

31/12 Cierre Corrección Balance 200

a Difer. Valoración Cierre 200

No se contabiliza en el cierre, pero el importe de la revalorización se guarda en un campo de la factura.

Fecha Descripción Debe Haber

T/C en Pago 1,80 - > 1000 x 1,80 - 1500 = 300

15/01 Pago Banco 1800

a Cliente 1500

a Dieferencia T/C 100

Diferencia entre Valoración y Diferencia de Cambio:

Si tenemos una partida abierta, por ejemplo una factura de un acreedor en moneda extranjera, al final de mes, debemos exponer en nuestro balance cual es el valor real de dicha partida. Debemos actualizar la partida, al tipo de cambio de la fecha de cierre. Esto es, simplemente a los efectos de exponer en el Balance, el valor correcto de la deuda. Por lo tanto, al día siguiente, se reversa esta valoración y mantenemos la partida con el valor original. Recién al momento de cancelar esa partida, y de efectuarle el pago al acreedor, se calcula la diferencia de cambio real. Esta diferencia de cambio se calcula, teniendo en cuenta, el tipo de cambio del momento de pago en comparación con el tipo de cambio del momento de la contabilización de la factura. Una vez que un comprobante es cancelado, ya no se valora con el programa de valoración. No olvidemos que si no se reversa la diferencia de cambio generada por la valoración, entonces, al momento de generar la partida, y calcular la diferencia de tipo de cambio, el valor será distinto. Porque una parte de esa diferencia ya ha sido contabilizada con el el programa de valoración.

Valuación de Saldos:

Para ello el sistema comparará el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generada por los movimientos históricoos de la cuenta.

La diferencia será el valor del ajuste. Los ajustes sobre saldos si se contabilizan en las cuentas de mayor sobre las cuales se esta ajustando. Los ajustes realizados en cuentas que no son de partidas abiertas, es decir, que se llevan por saldo, nunca se reversan.

3) Actualización de Tipos de Cambio

• Tipo de Cambio: El tipo de cambio es el valor o la relación de valor entre dos monedas.
• Tipos de Cotización: Pueden existir diferentes tipos de cambio para una misma relación de moneda. A cada una de estas posibles relaaciones se las denomina Tipo de Cotización. Ejemplo: Tipo de Caambio Comprador, Vendedor, Oficial, etc.

Un dato fundamental que hay que actualizar antes de ejecutar el programa de valoración es la actualización de los tipos de cambio entre las diferentes monedas.

Transacción S_BCE_68000174

Menú: Finanzas - Gestión Financiera - Libro Mayor - Entorno - Operaciones Actuales - Introducir Tipos de Cambios.

La actualización de los tipos de cambios implica que completemoss los siguientes campos:

• Tipo de Cotización: debemos especificar cual es el tipo de cambio que estamos ingresando a la tabla.
• Válido Desde: Indica la fecha desde la cual es válido el tipo de cambio que estamos ingresando. Si la tabla no se actualiza diariamente, será válido el tipo de cambio correspondiente a la fecha más nueva.
• Moneda Origen / Moneda Destino: debemos ingresar las dos monedas que forman la relación del tipo de cambio.
• Tipo de Cambio: el valor de la relación entre las dos monedas.

4) Programa Valoración Moneda Extranjera:

SAP posee un programa que realiza los ajustes a las partidas ingresadas en moneda extranjera. Con este programa podremos realizar las diferentes correcciones de acuerdo a las normas de valuación que utilicen las empresas.

Transacción FAGL_FC_VAL

Menu: Finanzas - Gestión Financiera - Libro Mayor - Operaciones Periódicas - Cierre - Valorar - Valoración en Moneda Extranjera (Nueva)

La pantalla de selección consta de varias partes:

a) Selecciones Generales.

Lo primero que debemos completar son las selecciuones generales donde definieremos los datos de sociedad, fecha de valoración y cómo valoraremos.

Área de valoración: Sirve para definir de qué manera queremos valuar las partidas. Por ejemplo, los Activos se valúan a tipo de cambio Comprador y los Pasivos a tipo de cambio Vendedor.

b) Datos de Contabilización:

El programa se puede correr en modo test para verificar que no haya inconsistencias ni errores. Mientras no coloquemos el tilde en Generar Contabilizaciones lo podremos ejecutar las veces que sea necesario. Incluso podemos modificar los tipos de cambio o el área de valoración para analizar el impacto que tendrá en laa contabilidad.

Cuando decidimos contabilizar, el sistema generará un juego de datos que seque se deberá procesar en un momento posterior. Si queremos identificar fácilmente el juego de datos podremoss colocarle un nombre en el campo Nombre del Juego de datos BI, sino lo hacemos el sistema asignaráa una identificación automática para el juego de datos.

La valoración en modo real se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas. Si por algún motivo se debe corregir, entonces, previamente a una nueva ejecución, habrá que anular la valoración. Para anular la valoración y los documentos generados se deberán marcar los campos Anular Valoración y Motivo de Anulación.

c) Determinación de Partidas Abiertas:

En la solapa partidas abiertas se podrán seleccionar las cuentas que se deban valorar. Se pueden seleccionar cuentas de mayor y cuentas de deudores y/o acreedores.

Generalmente las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en la misma ejecución debido a que deben valuarse con distintas áreas de valoración. Habitualmente los deudores se valoran con el tipo de cambio comprador y os acreedores con el tipo de cambio vendedor.

Además del tipo de partidas o del rango de cuentas seleccionadas, podremos utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas que realizará el programa para valorar. Dentro de estas delimitaciones podemos utilizar cuenta asociada, moneda y número de documento.

d) Determinación de Saldos a Valorar.

La valoración de saldos se utiliza en aquellas cuentas de partidas individuales o que se lleven por saldo. Es decir, todas aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas. Dentro de este tipo de cuentas tenemos cuentas patrimoniales o cuentas de resultado. Si marcamos el tilde "valorar PyG" estaremos valorando solo las cuentas de resultados.

El tilde "Valorar solo saldo mensual", implica que el sistema solo revisará las cuentas que se hayan imputado en moneda extranjera en el periodo que se está valorando y no tomará en cuenta el saldo de todo el ejercicio.

Con el programa de valoración, podemos valorar múltiples monedas. El programa se puede ejecutar una única vez para todas las monedas o realizarse diferentes ejecuciones. Desde la pantalla de selección se puede delimitar la moneda a valorar. También se pueden realizar diferentes ejecuciones según el tipo de partida que se está valuando. Por ejemplo, unaa ejecución para deudores, una ejecución para cuentas de partidas abiertas, y otra ejecución para saldos. De esta manera, se pueden analizar mejor los resultados. Para que no resulte complicado realizar tantas ejecuciones, el recomendable guardar variantes con los datos de la pantalla de selección para ejecutar periódicamente.

Luego de ejecutar el programa, veremos un reporte que nos indicará que partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en moneda extranjera. El sistema nos muestra los documentos, el saldo en moneda extranjera, el saldo en moneda local, con el que se contabilizó originalmente y nos mostrará el tipo de cambio de origen, el tipo de cambio al cierre y la diferencia que se contabilizará por la valoración.

El programa, además, nos muestra un log de errores si es que se ha detectado alguna inconsistencia y nos muestra que asientos se registrarán luego de ejecutar el programa en modo real.

5) Determinación de cuentas y cuentas de ajustes.

Cualquier ajuste que determine SAP se deberá contabilizar en el sistema. Para esto existe una configuración donde se almacenan las cuentas de contrapartida. Para cada cuenta que se desee ajustar se debe determinar las cuentas de contrapartida y la cuenta de Corrección de Balance.

Corrección de Balance: Es la cuenta que se utilizará para contabilizar los ajustes, cuando la cuenta a valorar sea una cuenta de partidas abiertas o una cuenta asociada.

Para cada cuenta de mayor hay que determinar en que cuentas se contabilizarán los documentos de ajustes por valoración de moneda extranjera. Si aalguna de estas cuentas no se ha definido en el customizing el sistema nos mostrará errores en la ejecución del programa.

Siempre deberemos elegir como mínimo una cuenta de resultado para contabilizar los ajustes. EL sistema nos permite determinar una cuenta de resultado dependiendo de si el ajuste genera un resultado positivo o un resultado negativo. Por ejemplo Perdida por diferencias de Tipo de Cambio y Ganancias por diferencias de Tipo de Cambio.

Si estamos en el programa de valoración y presionamos el boton Contabilizaciones podremos ver las contabilizaciones que generará el sitema. Si es con reversión veremos ambos asientos, el que se realiza el último día del mes y la reversión que se realizará el primer día del mes siguiente.

La valoración de moneda extranjera es un programa que agiliza las contabilizaciones de cierre referidos a la valuación de partidas registradas en moneda extranjera. Los asientos sólo se registran en moneda local. El importe de la moneda extranjera se mantiene con sus valores originales.

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M significa Promedio. Si despliegas el matchcode en ese campo, podrás ver los distintos tipos de cotización parametrizados y su correspondiente denominación.

Te paso algunos ejemplos:
B Conversión normal según T/C vendedor
G Conversión normal según T/C comprador
M Conversión normal según T/C estándar
P Conversión estándar para planif. costes

Solo debes revalorizar cuando las partidas se encuentran abiertas o pendientes.

Si has realizado una compra en moneda extranjera y aun no se ha cancelado, entonces tienes un pasivo que debes reflejar con su correcto valor, es decir, al T/C de cierre.

Si realizas el pago y cancelas la factura, sin importar la moneda de pago, ya no es necesaria la revalorización ya que tu pasivo se ha cancelado.

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Los tipos de cambio Comprador, Vendedor y Promedio son diferentes Tipos de Cotización.

SAP trae propuestos estos tipos de cotización los cuales se identifican con las letras B (Vendedor) G (Comprador) y M (Promedio).

Luego, en la transacción de mantenimiento de tipos de cambio se ingresan los valores para cada una de esas cotizaciones.

Con respecto al programa de valoración de moneda extranjera, se configura en cada área de valoración el tipo de cotización que tiene asociado. De esta manera puedes tener un área de valoración para créditos que utilice el tipo de cambio Comprador y un área de valoración para deudas que utilice el tipo de cambio Vendedor.

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