✒️SAP FI La valoración en moneda extranjera

Unidad 5. Lección 4. Valoración en moneda extranjera.

1) Valoración de moneda extranjera.

Una valoración de moneda extranjera es necesaria si las cuentas contienen partidas registradas en una moneda extranjera. Los importes de estas partidas, cuando se contabilizan, se convierten en moneda local utilizando el tipo de cambio del momento.

Probablemente, al momento del cierre, el tipo de cambio de las partidas sea diferente al que se convirtieron originalmente y las partidas tendrán que valorarse a cierre de periodo.

Con el programa de valoración se valoran las partidas o saldos utilizando el nuevo tipo de cambio generando una diferencia de valoración que se contabiliza para ajustar la contabilidad a los valores actuales.

Para llevar a cabo una valoración de moneda extranjera, se deben realizar ciertas tareas como:

• Verificar el Customizing de moneda (por ejemplo, haber definido los tipos de cambio de cierre).
• Definir los métodos de valoración.
• Definir las cuentas de perdidas y ganancias para las diferencias de cambio generadas por la valoración y también, hay que especificar las cuentas de Ajuste de Balance para las cuentas de créditos y deudas y cuentas que se gestionan por partidas abiertas.

No se puede realizar una valoración contabilizando a la cuenta de deudas/créditos, ya que no se puede contabilizar directamente en las cuentas de reconciliación o asociadas. Por esta razón, el importe se contabiliza en una cuenta de ajuste.

La cuenta de ajuste la podemos encontrar bajo la denominación de cuentas de corrección de balance de Compensación de balance.

2) Configurar valoración de moneda extranjera.

Debemos seguir varios pasos para poder utilizar el programa de valoración de moneda extranjera.

Antes se utilizaba el programa SAPF100 y a partir de la versión 5.0 y de la implementación de la Nueva contabilidad principal se utiliza el programa FAGL_FC_VALUATION.

Definir Método de Valoración.

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Definir métodos de valoración.

El método de valoración determina el modo en que se valorarán las partidas individuales. Esto debe establecerse en conjunción con las normativas de valoración específicas de cada país.

Entre las distintas opciones de método de valoración, nos encontramos con:

• Principio de Valor Mínimo: La valoración se realiza solamente cuando la diferencia de valoración entre el importe en moneda local y el importe valorado es negativa, es decir, cuando se ha producido una pérdida por diferencia de tipo de cambio.
• Principio estricto de Valor Mínimo: Esta valoración sólo se visualizará si la nueva valoración tiene como consecuencia una devaluación mayor, en el caso de las partidas del Haber, una revalorización mayor que la valoración anterior.
• Valorar Siempre: con este método no importa si la diferencia es negativa o positiva ya que siempre valorará la partida.
• Sólo ravalorización: La valoración se realiza solamente cuando la diferencia de valoración entre el importe en moneda local y el importe valorado es positiva, es decir, cuando se ha producido una ganancia por diferencia de tipo de cambio.

En el método de valoración también se debe determinar lo siguiente:

• Contabilizar PA: Los resultados de valoración se contabilizan normalmente acumulados. Si se marca este flag, en la contabilización se crea un apunte contable por cada partida valorada, así como en la cuenta de regularización y en la cuenta de pérdidas/ganancias.
• Determinar el tipo de Cotización: en cada método se determina el tipo de cotización, es decir si las partidas se valorarán a tipo de cambio comprador, vendedor, promedio, etc.
• Determinar si la valoración se realizará por cada factura o documento que exista en la cuenta o si se determinará el tipo de cotizacióon a partir del saldo de la cuenta.

Imagen 2.1

Para definir los métodos de valoración debemos tener en cuenta lo siguiente, cuantos tipos de cambio vamos a utilizar para valorar, podemos tener un comprador para activos, uno vendedor para pasivos, uno promedio para cuentas de resultado. Entonces esto es lo primero que debemos definir, lo siguiente que debemos tener en cuenta, es si vamos a valorar partidas abiertas, deberiamos utilizar un método con el tilde de PA. Esto si es que queremos hacer un ajuste por cada partida abierta y si ademas vamos a valorar saldos o partidas individuales deberíamos utilizar otro método que haga un ajuste global.

Estos dos puntos definen la cantidad de métodos y la configuración que debemos realizar.

Definir áreas de Valoración.

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Definir áreas de valoración.

A cada método de valoración se le debe asignar un área de valoración.

Con las áreas de valoración se puede obtener diferentes valoraciones y contabilizar en diferentes cuentas.

Para cada área debemos ingresar los siguientes datos:

• Área de Valoración: clave de dos dígitos alfanuméricos.
• Métodos de Valoración: a cada área se le asigna un método que contiene los parámetros básicos para ejecutar la valoración.
• Tipo de Moneda: se establece el tipo de moneda al cual se convertirán las partidas contabilizadas en moneda extranjera. Por ejemplo Moneda Local o Monedas Paralelas.
• Estructura de Balance: a cada área de valoración se le puede asignar una estructura de balance diferente a los efectos de determinar las cuentas por niveles de las estructuras de balances. Para la contabilización en moneda local no es necesario completar este campo.
• Texto que identifica al área de valoración: las áreas de valoración se utilizan para ejecutar el programa de valoración. Un texto debe identificar como se valorarán las partidas.

Asignar normas de presentación a Grupo de Ledger

Una de las nuevas características de la Nueva Contabilidad Principal es que se pueden administrar múltiples libros. Los libros nos servirán para representar contabilidades valudas según diferentes normas o criterios. De acuerdo a las diferentes normas por las cuales una sociedad deba presentar balance pueden realizarse diferentes valoraciones. Por ejemplo, para normas locales se utiliza un tipo de cotización y para normas internacionales se puede utilizar otro tipo de cotización.

En este punto del customizing debemos asignar una norma de presentación a un grupo de libros para los cuales será válido. Se debe asignar por lo menos a un Grupo de Libros (Libro Principal).

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Verificar asignación norma de presentación cuentas a grupo ledgers.

Asignar área de valoración a normas de presentación de cuentas.

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Asignar área de valoración a norma de presentación de cuentas.

Luego de que se haya asignado la norma de presentación a un grupo de libros, se deberá asignar a cada área de valoración la norma de presentación que le corresponda.

Activar lógica Delta.

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Activar lógica delta.

En el periodo en que se realiza la valoración (definido por la fecha clave), se realiza una contabilización para ajustar el saldo global de deudas para el cambio en tipos de cambio. Esta contabilización se anula el período siguiente, para volver a colocar los saldos en su posición original. Por lo tanto, las valoraciones posteriores y la compensación de pagos se basan en la cotización original.

Esta parametrización es necesaria solo si no deseamos que los valoraciones de las partidas abiertas no se anulen y en la próxima valoración se considere la valoración actual para generar la nueva valoración.

En este punto debemos marcar (campo ) cual es el área de valoración que no anulará y solo valorará el delta de los periodos siguientes.

Imagen 2.5

Hemos visto que podemos valorar partidas abiertas, individuales y saldos y que en el caso de las partidas abiertas, el programa de valoración, siempre anula el asiento de ajuste de valoración. Si activamos la lógica delta, el sistema no anulará la valoración, quedando el ajuste como parte del saldo de la cuenta. La consecuencia de esto, es que en la siguiente valoración, el sistema calculará la diferencia teniendo en cuenta, la valoración del mes anterior, y lo mismo ocurrirá cuando la partida se compense, la diferencia de cambio, se calculará en función del tipo de cambio de la partida original, más las valoraciones existentes, y se comparará con el tipo de cambio del momento de la compensación.

Determinación de cuentas:

Transacción OBA1 / OB09 - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Valoración de moneda extranjera - Preparar contabilizaciones automáticas para valoración ME - Diferencias T/C en PAs/Cuenta mayor (KDF)

Ya hemos accedido a esta configuración en la unidad 3 cuando vimos diferencias de cambio. En esta parte debemos determinar las cuentas en las cuales se registrarán las diferencias de cambio por la valoración de partidas en moneda extranjera. Para cada cuenta que vaya a valorarse debemos ingresar una entrada en esta tabla determinando lo siguiente:

• Para qué monedas será válida la determinación de cuentas. Si independientemente de la cuenta dejamos el campo vacío será válido para cualquier moneda.
• Debemos determinar la cuenta para diferencias de cambio positivas o negativas y la cuenta de corrección de balance que puede ser la misma cuenta que se esta ajustando siempre y cuando no sea de partidas abiertas o cuenta asociada, caso contrario deberá definirse una cuenta diferente para contabiliuzar el ajuste.

Imagen 2.6

Ejecución del programa de valoración. Video

Lo primero que debemos hacer es ajustar los tipos de cambio a fecha de cierre:

Transacción OB08.

Para que resulte más fácil ingresar los tipos de cambio, es mejor seleccionar el par de monedas sobre el cual vamos a trabajar. En nuestro caso van a ser: USD y Euros.

Menú Selección - Por contenidos.

Marcamos Moneda procedencia y moneda de destino. Ok. Ingresamos

Moneda procedencia = Euro

Moneda de destino = USD (moneda local) y Seleccionar.

Vamos a usar el tipo de cotización B (tipo de cambio vendedor) y vamos a ejecutar el programa para el 31 de marzo. Por lo tanto ingresaremos una entrada de tipo de cambio para esta fecha. Copiamos la entrada anterior (Seleccionamos con clic en la fila y le damos copiar en la barra de herramientas). Modificamos la fecha, le ponemos 31 de marzo, y completamos con el tipo de cambio que corresponde. Grabamos la operación.

Luego de haber realizado el ingreso del tipo de cambio, estamos en condiciones de ejecutar el programa de valoración

Transacción: F.05 Menu: Finanzas - Gestión Financiera - Libro Mayor - Operaciones periódicas - Cierre - Valorar - Valoración de moneda extranjera (es la versión vieja de valoración).

Al entrar, el sistema nos informa que la nueva contabilidad principal se encuentra activiada y que por lo tanto debemos utilizar la transacción FAGL_FC_VAL. Asique vamos a esa. Que esta por el mismo camino que la otra.

Dentro de las Selecciones Generales, para poder ejecutar el programa, debemos seleccionar la Sociedad, la fecha clave en la cual se va a ejecutar la valoración, y el área de valoración (determina de qué manera se van a valorar las partidas). Para la valoración de Proveedores vamos a utilizar el área de valoración Z2 - Partidas del Pasivo T/C Vendedor.

En la solapa de Partidas Abiertas, vamos a marcar que valoraremos partidas de acreedores y además ingresaremos un acreedor para ejecutar esta valoración.

Luego que ejecutamos el programa, el sistema nos muestraa cuales son las partidas abiertas que fueron contabilizadas en moneda extranjera para este acrredor, y ademas nos indica cual es el tipo de cambio de cierre y el tipo de cambio original en el que se registraron las partidas. En la última columna nos encontramos con el importe que se va a contabilizar por diferencia de valoración.

Haciendo clic en el botón Contabilizaciones, podemos ver los asientos que se van a generar, si ejecutamos en modo real esta valoración. Aquí podemos ver las contabilizaciones que se realizarán, tendremos una al 31/3 por la valoración efectuada y otra al 1/4 con la anulación de la valoración.

Pasaremos a visualizar el saldo de una cuenta de mayor que está registrado en moneda extranjera.

Transacción FS10N

Una vez que entramos en la Visualización de saldos, ponemos la cuenta 120015 de la sociedad 5000, y el ejercicio que queremos visualizar.

Vemos que a marzo tenemos un saldo de 28000 euros, el cual vamos a valorar, al tipo de cambio de cierre de esa fecha.

Vamos a la

Transacción FAGL_FC_VAL Menu: Cierre - Valorar - Valoración de moneda extranjera (nueva).

Ingresamos nuevamente a la transacción de valoración de moneda extranjera, en este caso utilizaremos un área de valoración Z3, el cual contiene un tipo de cambio promedio. Es el que vamos a utilizar para valorar la cuenta de mayor. Para este caso particular vamos a ingresar a la solapa cuenta de mayor y completamos con el nro de cuenta que vamos a valorar.

Hacemos un check "Valorar saldos cuentas de mayor" Y ponemos la cuenta que deseamos valorar.

Además si deseamos valorar las cuentas de perdidas y ganancias, es decir, las cuentas de resultado, debemos tildar el campo "Valorar cuentas PyG".

Le damos ejecutar,

Cuando se valoran los saldos, el sistema no contempla las partidas contabilizadas, si no que utiliza los saldos al cierre para calcular la diferencia de valoración. En este caso, la cuenta tiene un saldo de 28000 euros, lleva estos euros, al tipo de cambio de cierre, resta el importe que tiene actualmente como moneda local, y por diferencia, obtiene el importe de ajuste por valoración. El sistema nos marca que tenemos un error, presionando este botón de "Declaraciones", podemos ver a que se debe el error.

El mensaje dice que hay una determinación de cuentas erronea: 5000 23 120015

Seguramente, nos esta faltando, en la determinación de cuentas, cuales son las cuentas, en las cuales deben contabilizarse, las diferencias por valoración. Ledamos Salir.

Hacemos clic en el botón: "Contabilizaciones". Podemos ver que el sistema realiza un asiento de Ingresoos contra una cuenta de ajustes, pero no puede determinar cuales son las cuentas, que debe ir en cada una de estas posiciones.

Vamos a ingresar aa la transacción OB09. para poder ingresar la determinación de cuentas que está faltando. Ingresamos, elegimos el plan de cuentas, elegimos una cuenta para visualizar como han sido ingresadas. Dado que siempre se utilizza una misma cuenta para las diferencias de tipo de cambio, o diferencias de valoración, vamos a copiar esta determinación de cuentas. Hacemos clic en el icono copia, reemplazamos la cuenta de origen por la cuenta de destino que estabamos intentando valorar, y nos daba un error.Dado que se trata de una cuenta de partidas individuales que no gestionan partidas abiertas, podemos completar el campo, "Correcc de balance" con el mismo número de cuenta a valorar.

Grabamos y volvemos a ejecutar el programa de valoración.

Podemos ver que "Declaraciones" se cuentra en verde, lo que quiere decir que está correctamente configurado. Presionamos nuevamente el botón "Contabilizaciones" para ver los asientos. Ahora si, el sistema a podido determinar cuales son las cuentas de mayor, en las cuales va a contabilizar, esta diferencia por valoración. Notemos también, que como se trata de una valoracción de saldos, no se anula al mes siguiente, si no que queda de manera definitiva contabilizado en el mes que corresponde.

Volvamos a la pantalla de Valoración de Moneda extranjera.

Vamos a la pestaña Partidas abiertas.

hacemos un chec en "Valorar PA acreedores." Ingresar el Acreedor.

Vemos que ocurre si ahora valoramos partidas abiertas de Acreedores y saldos de cuentas de mayor, con el área de valoración Z3 que tiene un tipo de cambio promedio. Le doy ejecutar.

En este caso, vemos que para los saldos de cuentas de mayor, no hay variaciones, en cambio en las partidas abiertas de acreedores, se toma un tipo de cambio diferente del que se había tomado cuando elegimos el área de valoracion Z2. Hacemos un clic en el botón "Contabilizaciones". Tenemos 3 asientos, uno al cierre por la valoración de cuenta de mayor, otro al cierre por la valoración de partidas abiertas de acreedores, y la reversión del asiento de la valoración por acreedores.

AHora volvemos al programa de Valoración y desmarcamos el chec "Valorar saldos cuentas de mayor".

Ahora si vamos a contabilizar de manera definitiva, la valoración de acreedores, eligiendo el área de valoración Z2 y en partidas abiertas, el chec de "Valorar partidas abiertas de acreedores".

Para que sea de manera definitiva, debemos colocar el tilde, en "Generar Contabilizaciones".

En el log del programa (boton Declaraciones) podremos ver que se han generado errores. El problema se debe a una imputación en la sociedad CO porque es imputado a un centro de costo que corresponde a la sociedad 3000 en vez de la 5000. Debemos solucionar este problema, para poder hacer la valoración.

Vamos a la transacción OKB9. Esta transacción es exclusiva del módulo de CO y sirve para proponer valores en el caso de contabilizaciones automáticas. Como nosotros estamos imputando una cuenta de resultado, necesitamos imputar a un centro de costos, entonces lo que vamos a hacer es ingresar o corregir para la cuenta diferencia del tipo de cambio el centro de costo que tiene propuesto. Grabamos.

Volvemos a la Valoración.

Ponemos Sociedad, Fecha de valoración, y Area de valoracion = Z2.

Vamos a la solapa Part. Abiertas y hacemos un clic en "Valorar PA Acreedores", e ingresamos el acreedor. y volvemos a ejecutar la valoración, el sistema no tiene datos, porque el sistema ya marcó las partidas como valoradas.

Entonces lo que debemos hacer es anular la valoración y luego volver a ejecutarla.

Vamos a la solapa Contabilizaciones y hacemos clic en Generar contabilizaciones. y hacemos chec en Anular Valoración.

Como no se genero en forma real, vamos a completar un nombre en juego de datos. Cuando el sistema tiene un nombre, no contabiliza, si no que genera un juego de datos, el cual luego no ejecutaremos.

Ahora volveremos a valorar.

sacar el check de Anular valoración, y sacar el nombre del juego de datos

Ejecutar.

Vemos que esta ok el log, y vemos las contabilizaciones.

En cada uno de los asientos podremos ver el numero del documento contable con el cual se registró cada una de las valoraciones que vemos aqui.

Ahora volvemos al programa de Valoración.

Y ponemos en Ärea de Valoración: Z3.

Ingresar un nombre al juego de datos. La diferencia es que si completamos con algun valor este campo, se genera un juego de datos que debemos ejecutar en un momento posterior y no se contabiliza de manera directa como se contabilizó la ejecución anterior que hicimos para acreedor. Vamos a la solapa Partidas Abiertas, Sacamos el chec en Valorar PA Acreedores.

Vamos a la solapa Sal cta maayor.

hacemos chec en "Valorar saldos cuentas mayor". Ponemos la cuenta 120015.

Y ejecutamos.

Hemos realizado la ejecucion en modo real, si vamos al asiento. Vemos que no nos informa el nro de documento, nos informa contabilizaciones en juego de datos "Batch Input".

Ahora vamos a pasar a la transacción. SM35 para poder procesar este juego de datos.

En esta transacción nos encontramos con la lista de juegos de datos, elegimos el que hiciemos recién. Y le damos Ejecutar.

Tenemos tres opciones para procesar el juego de datos:

• Ejecutar visible. (vemos como el sistema completa todos los datos)
• Visual. solo errores. (por si surge algun error se frena y nosotros lo podemos corregir)
• Invisible. (se ejecuta y luego debemos visualizar el log para ver si no hay errores)

Elegimos. Ejecutar Visible

En este tipo de opciones, el sistema completa de manera automática, todos los campos, como si estuviéramos nosotros mismos contabilizando un documento, y lo único que debemos ir haciendo es presionar ok por cada una de las pantallas que se van generando.

Cuando se termina con el proceso de juego de datos simplemente el sistema nos informa de esta situación y podremos elegir, visualizar un resumen del juego de datos para ver si hay algun error o alguna operación pendiente de contabilizar.

El Status nos muestra que se ha contabilizado correctamente. Ahora pasaremos a la visualizacion de los documentos generados por la valoración de moneda extranjera.

Vamos a elegir el juego de datos de recien, y hacemos clic en el boton LOG.

Doble clic sobre el registro de proceso.

Ahora vamos a la transacción FB03,

Y hacemos clic en el botón Lista documentos.

ponemos la sociedad, la Clase de Documento: VL

Le damos ejecutar y seleccionamos un documento. Podemos visualizar, con el botón "Moneda de Visualización". Elegimos en Moneda local.

Podemos ver que el documento de valoración solo contabiliza en moneda local, esto es porque seguimos teniendo las mismas unidades de moneda extranjera, pero tienen un valor diferente en moneda local. Lo que estamos haciendo es corregir el valor de la moneda local.

Vamos a la transacción FS10N

Y volvemos a visualizar el saldo de la cuenta de mayor que hemos ajustado. Siguen siendo 28000 euros. Pero si ahora visualizamos el valor en moneda local este importe se habrá incrementado en función del nuevo tipo de cambio. Ahora tenemos 45360 dolares. En este saldo, se incluye los 1410 dolares que hemos ajustado por la valoración de moneda extranjera.

La contabilización de corrección se realiza en la fecha clave y se anula al día siguiente. Sin embargo, el usuario puede definir otra fecha de contabilización.

Para cada método de valoración, se debe definir:

• Los parámetros del procedimiento de valoración.
• Los parámetros de la determinación del tipo de cambio.

Las cuentas de mayor en moneda extranjera se valoran por saldo y las partidas abiertas se valoran por cada una de las partidas.

Hola Erica,

El programa de valoración incluye todas las monedas extranjeras. El parámetro para realizar la valoración depende siempre del área de valoración que utilizas al ejecutar el programa. Por ejemplo si utilizas el área 01 que valora a Tipo de Cotización comprador, el programa buscará cada uno de los T/C comprador de los documentos en moneda extranjera y lo comparará con la moneda local y calculará la diferencia.

Con respecto a tu consulta sobre la OB09, en realidad el problema que mencionas corresponde a CO. Es decir, en la transacción OB09 determinas cuales serán las cuentas de ingreso para las diferencias positivas y la cuenta de gastos para las diferencias negativas.

Por otro lado, como las cuentas que utilizas son de resultado, necesitan que además, sean imputadas con un objeto de CO. En la parametrización de CO, más específicamente en la clase de costo, se marca como cuenta de ingreso o gasto. Si es de ingreso probablemente te exija un centro de beneficio y si es de gastos te pedirá un centro de costo.

Al margen de lo que te he comentado, hay una transacción que es la OKB9 en la cual a cada clase de costo (cuenta de mayor) se le asigna un centro de costo o centro de beneficio por defecto. Esto se utiliza mas que nada para las contabilizaciones automáticas, como la F110, donde el usuario no puede completar manualmente el objeto de costo.

En resumen, si tienes bien parametrizada la OB09 pero no tienes bien definido los objetos de costos en la OKB9 tendrás conflictos en las contabilizaciones automáticas.

Cualquier duda, no dejes de avisarme.

Saludos
Nancy

Consulta Alumno:

Nanci la transaccion de valoracion incluye todas las monedas diferente a la local, bajo que paràmetros realiza la valoracion?,

Si al incluir las cuentas en la transaccion OB09 Hay campos tanto para ingresos como para gastos de diferencia en cambio, por que cuando registramos ciertas cuenta de pasivos (cxp, nomina) al realizar los pagos en tesoreria genera algunos errores de conflicto de centro de costo en cuentas de ingreso, como estàn ligados la OB09 con la F110 de los pagos de tesoreria? no se si te puedo hacer esta consulta pero es una duda que he tenido siempre y si puede ayudarme te lo agradeceria mucho.

Quedo al pendiente

espuesta Instructor:

Hola Neidy!

Te describo más abajo cada una de las respuestas a tus inquietudes

Habla de principio valor mínimo y estricto valor mínimo, cuál es la diferencia?
El principio del valor mínimo contabiliza solo cuando la diferencia de cambio es negativa.
El principio de estricto valor minimo contabiliza si las partidas del debe sufren una devaluación o si las partidas del haber sufren una revaluación.

Por otro lado dice que se crea un apunte contable por cada partida valorada, esto quiere decir que se hace una contabilizacion por cada partida valorada?
Si marcas el tilde de Contabilizar PA entonces contabilizará un apunte por cada partida valorada, sino no marcas este campo realizará un solo apunte por el total de la valoración.

Porque hay T/C a partir del saldo o T/C segun referencia facturas, no entiendo como funciona esto, cual es la utilidad?
Si estas valorando facturas de deudores o acreedores es importante que el calculo se haga por cada factura teniendo en cuenta el T/C original de cada factura. En cambio si estas valorando el saldo de una cuenta contable, por ejemplo una cuenta de banco en moneda extranjera, no importa los t/C originales, lo que vale es el T/C al cierre. Se compara el saldo valorado con el saldo en moneda local y se ajusta.

El punto de logica delta, la verdad no lo entendi, como funciona, cuando se usa? no entendi nada.
Todas las valoraciones de las partidas abiertas o partidas de deudores y acreedores se hacen el último día del mes y se reversan el primer día del mes siguiente.
Por ejemplo tenemos una factura de deudor de 100 ME (Moneda Extranjera) contabilizada a 2 ML (Moneda Local)
A cierre de mes, supongamos que la cotización es 2,5 por lo tanto el programa de valoración hace dos asientos:

31/07
Deudor 0,50
a Dif. T/C 0,50

01/08
Dif T/C 0,50
a Deudor 0,50

Es decir que la partida queda con el valor original ya que lo que se valora se revierte.
Si no quisieramos que esa valoración se revierta, se debe configurar la logica delta.

Siguiendo el mismo ejemplo, supongamos que el mes 8, el T/C al cierre es 2,8.
Si estuvieramos con el caso normal se haría un asiento y su correspondiente reversión por 0,80 ya que se compara contra la cotización original de 2 ML.

31/08
Deudor 0,80
a Dif. T/C 0,80

En cambio con la logica delta el asiento es solo de 0,30, ya que el mes anterior se contabilizaron 0,50 que no se anularon, por lo tanto la comparación es contra el T/C 2,50.

31/08
Deudor 0,30
a Dif. T/C 0,30

Por ultimo, la imagen 5.4.6 tiene un renglon T/C realizada con gastos y realizado y luego otro renglon con ingresos y gastos, como funciona cada renglon? cual es la utilidad?
Los primeros dos renglones (Gastos/realizado) es para la contabilización de la diferencias de cambio generadas en las compensaciones de partidas, por ejemplo, cuando se realiza un pago.
Los siguientes dos renglores (Gastos/ingresos) son las cuentas que utiliza el programa de valoración que estamos viendo en esta unidad.

Cualquier duda o aclaración adicional, me avisas.

Saludos
Nancy

Consulta Alumno:

Hola Nancy,

En esta leccion tengo varias inquietudes y algunos conceptos que no logro asimilar, tratare de detallarlos a continuacion:

Habla de principio valor minimo y estricto valor minimo, cual es la diferencia?

Por otro lado dice que se crea un apunte contable por cada partida valorada, esto quiere decir que se hace una contabilizacion por cada partida valorada? porque hay T/C a partir del saldo o T/C segun referencia facturas, no entiendo como funciona esto, cual es la utilidad?

El punto de logica delta, la verdad no lo entendi, como funciona, cuando se usa? no entendi nada.

Por ultimo, la imagen 5.4.6 tiene un renglon T/C realizada con gastos y realizado y luego otro renglon con ingresos y gastos, como funciona cada renglon? cual es la utilidad?

Agradecimiento:

Ha agradecido este aporte: Ezequiel Antas Garcia