✒️SAP CO Los componentes de Contabilidad Interna
SAP CO Los componentes de Contabilidad Interna
UNIDAD 2. LAS UNIDADES ORGANIZATIVAS Y LOS DATOS MAESTROS
LECCION 1. LOS COMPONENTES DE LA CONTABILIDAD INTERNA
En el sistema SAP las finanzas abarcan una serie de funcionalidades que permiten cubrir las principales funciones y procesos empresariales asociados a las Finanzas de los negocios, apalancada en la siguiente arquitectura:
La Contabilidad interna o de Gestión comprende todas las funciones requeridas para llevar a cabo un Control de Costos e Ingresos en forma precisa y eficaz, esta agrupa todos los aspectos del Controlling de gestión, con énfasis en la recopilación de la información significativa para la empresa.
La Contabilidad interna o de gestión se encarga de la contabilidad para el control de ingresos, costos y de algunas valoraciones que afectan los resultados de la empresa. Esta es más flexible en cuanto a la necesidad de información los reportes cuyos usuarios principales son internos. Mientras que la Contabilidad Financiera abarca la gestión financiera de la compañía y generalmente sus reportes deben cumplir y dar respuesta a unos requisitos legales y estándares de presentación, los cuales son utilizados en la preparación de los informes externos solicitados por auditores o entes externos, tales como el balance y estado de resultados.
La necesidad de información financiera requerida tanto por clientes internos y externos, en la mayoría de los casos proviene de datos subyacentes y relevantes para las dos áreas, sin embargo, se presentan en formas distintas y atienden necesidades diferentes.
Es así como la Gestión Financiera demanda una serie de informes con fines externos como el Balance General y el Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias, el Flujo de Caja, entre otros. Por otro lado, los informes de finanzas internas pueden estructurarse en forma individualizada, por ejemplo, un reporte comparativo de costos reales versus planificado de un departamento específico para un determinado periodo.
La arquitectura de la Contabilidad de gestión o interna comprende varios componentes que intercambian datos de costo, volúmenes de actividad, etc. mediante un flujo de información. Es así como los costos se pueden transferir como imputación de gastos generales a una orden de fabricación, o bien se pueden cargar como costos de personal a una orden con base a horas de trabajo multiplicado por la tarifa por hora determinada.
De igual forma, los costos pueden pasar de Controlling de gastos generales (CO-OM) y de Controlling de costos (CO-PC) a la cuenta de Resultados (CO-PA), en donde junto a los ingresos o ganancias muestra el resultado operativo que permite determinar el rendimiento de los diferentes departamentos o segmentos de la empresa.
También es posible que otros programas y aplicaciones SAP puedan contabilizar Costos o ingresos en la Contabilidad interna, por ejemplo, las contabilizaciones en una cuenta de gastos en FI, puede a su vez generar contabilizaciones e CO-OM, al mismo tiempo el módulo FI puede contabilizar ingresos en CO-PA.
En este orden de ideas, los flujos de costos también se producen entre FI CO-PC al cargarse los costos de materias primas requeridos en el proceso de producción, al mismo tiempo ocurre un flujo inverso hacia FI cuando los costos de fabricación se activan como producto elaborado se activan o como trabajo en proceso (WIP- Work In Process).
Así mismo los módulos de Recursos Humanos (HCM) y Logística (MM, SD, PP) de SAP se integran con CO en los procesos logísticos de aprovisionamiento, fabricación, almacenamiento y ventas.
El objetivo del módulo de Controlling para Gastos Generales (CO-OM) consiste en lograr imputar esos costos no asignables directamente a productos y servicios de la empresa, según su posibilidad atendiendo a la causa o determinante que lo origina. De esta manera, es factible planificar no solo los costos sino también los gastos que generan las actividades internas, que luego pueden ser utilizadas en el cálculo del precio de las clases de actividad.
Por ejemplo, un grupo de centros de costos proporcionan actividades a otros centros de costos o a las áreas de fabricación de la empresa durante todo el año, el flujo de las actividades con el precio valorado se dirigirá hacia los receptores correspondientes (centro de costos consumidores), al finalizar el periodo se realizará el cálculo de los balances de los objetos de gastos generales y se imputan al controlling de coses del producto o al controlling de ventas y resultados.
El controlling de costos de productos contempla los costos incurridos en mercaderías y servicios (en algunos casos ingresos) y los liquida en FI o en Controlling de ventas y resultados.
El controlling de ventas y resultados se utiliza para la planificación empresarial, su principal objetivo consiste en la determinación del resultado obtenido por las pérdidas y ganancias empresariales, para lo cual se utilizan dos vistas: la vista externa del mercado con la cual se analizan los objetos PA (cuentas de resultados) y la vista interna de las partes individuales de la empresa responsable del beneficio (Contabilidad de Centros de Beneficio).
Algunas de las tareas y tipos de análisis que se efectúan dentro de los componentes CO son:
Sociedad PA: Es el nivel superior de informes en lo que respecta al Controlling de Rentabilidad, Marketing y Ventas, además es la unidad organizativa central de la cuenta de resultados (CO-PA) utilizada para segmentar y estructurar el mercado.
Sociedad CO: todas las operaciones contables internas de la Contabilidad de gestión de una empresa se dan dentro de la estructura de una Sociedad CO, esta determina una unidad cerrada que sirve para calcular los costos. Todas las imputaciones internas están exclusivamente relacionadas con objetos que pertenecen a la misma sociedad CO.
Sociedad FI: son unidades organizativas contables independientes dentro de Gestión Financiera. Estas son más pequeñas y pueden configurarse un grupo de cuentas para cada una con el fin de presentar informes externos que cumplan con normativas legales o fiscales o de presentación, por ejemplo.
División: en Gestión Financiera existe además un nivel organizativo inferior que agrupa las operaciones de un área de gestión dentro de la empresa, de esta manera las operaciones de Gestión Financiera pueden asignarse a una división determinada, pudiéndose crear balances internos, así como de cuentas de pérdidas y ganancias según las divisiones definidas.
Centro: es una unidad organizativa del módulo Logístico, en la cual se realiza la fabricación de materiales o mercancías o se suministran servicios. Se utiliza para subdividir una empresa según al criterio de fabricación, aprovisionamiento, mantenimiento y planificación. Es la unidad neurálgica de la Gestión de materiales (MM) en Logística, en la Planificación y Control de la Producción (PP) y en la Comercialización (SD).
La Sociedad CO tiene como principal objetivo el control y supervisión de los costos de una empresa, por tanto, no es posible asignar costos externos a las sociedades CO.
Toda instalación SAP provee una sociedad 0001 en el mandante, la cual sirve de modelo para la creación y configuración de la Sociedad CO para nuestra empresa, solo se deben copiar y reemplazar los datos genéricos para finalmente generar la sociedad que requerimos.
Cabe destacar que, la información ingresada en la parametrización de la sociedad CO debe reflejar la estructura organizativa del controlling de una empresa.
Una sociedad CO puede tener asignadas varias sociedades FI, la cual a su vez pueden contener diversas monedas, solo debe cumplir como principal requisito que las sociedades FI asignadas a la sociedad CO contengan el mismo plan de cuentas operativo, y que las variantes de ejercicio fiscal de la sociedad FI deben tener la misma cantidad de periodos contables que la sociedad CO.
Finalmente, el indicador de control se puede utilizar para activar o desactivar determinados componentes y funciones de controlling en un año fiscal.
Dado que SAP es un ERP integrado requiere que se asignen en forma concurrente y entre sí las unidades organizativas internas y externas entre los distintos componentes. Es por ello que una vez creadas las sociedades PA y CO se debe realizar la asignación entre ellas. Es posible asignar varias Sociedad CO a una Sociedad PA específica para su análisis conjunto en la Sociedad PA.
Según la estructura de la empresa, se pueden vincular la sociedad FI y la Sociedad CO entre sí de diferentes formas:
Con respecto a las unidades organizativas logísticas, el Centro se asigna a una Sociedad FI y en consecuencia a una Sociedad CO según el nivel de valoración. Cabe destacar que una Sociedad FI puede tener asignado uno, varios o ningún Centro. (0, 1, n Centros -> 1 Soc.FI -> 1 Soc CO)
Una vez realizadas las asignaciones de unidades organizativas solo pueden modificarse si no se han creado datos maestros asociados a las mismas.
En CO es posible asignar costos a varias sociedades para realizar una contabilidad de costos multisociedad, esto se logra cuando se han asignado múltiples sociedades FI a una sociedad CO. En este caso existen tres monedas disponibles para evaluación:
El plan de cuentas operativo se utiliza en FI y en la contabilidad de costos e ingresos. En una sociedad FI además del plan de cuentas operativo puede tener un plan de cuentas alternativo o de país con número de cuenta alternativos para cumplir con normas locales.
Las variantes de ejercicio controlan la cantidad de periodos comunes y especiales de un ejercicio fiscal, que pueden o no coincidir con el inicio y fin del año calendario de una sociedad. Para la asignación las variantes de ejercicio de una sociedad CO y de una Sociedad FI deben tener la misma cantidad de periodos contables, sin embargo, los periodos especiales pueden variar.
Sobre el autor
Publicación académica de Ana Mar?a Molero De Medina, en su ámbito de estudios para la Carrera Consultor en SAP CO.
SAP SemiSenior
Ana Mar?a Molero De Medina
Profesión: Licenciada en Contadur?a P?blica - Venezuela - Legajo: BE53Q
✒️Autor de: 26 Publicaciones Académicas
🎓Cursando Actualmente: Consultor en SAP CO Nivel Avanzado
🎓Egresado del módulo:
Disponibilidad Laboral: PartTime
Presentación:
Contador p?blico, apasionada por la consultor?a sap. con 15 a?os de experiencia en sap fico, destaco por ser proactiva, organizada y anal?tica. emocionada por contribuir al ?xito y afrontar desaf?os.
Certificación Académica de Ana Molero
