✒️SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos

Las cuentas CME y su utilizacion en diferentes ambitos:

• Introduccion

En cada registro maestro de deudor/acreedor se introduce la cuenta asociada a contabilizar. El campo cuenta asociada se encuentra en el segmento de sociedad del registro maestro de deudor/Acreedor, es decir, que el mismo deudor/Acreedor puede tener una cuenta asociada distinta en cada sociedad.

Cuando se introduce una factura o un abono en una cuenta de acreedor, por ejemplo, el documento en cuestion se contabilizara en la cuenta asociada previamente creada. En la visualizacion del documento contable se podra ver el numero de cuenta de la cuenta asociada en la que se ha efectuada la contabilizacion.

• Operaciones en cuenta de mayor especiales (cuentas asociadas alternativas).

Las operaciones en cuenta de mayor especiales son aquellas operaciones efectuada en la contabilidad de deudores y acreedores que se visualizan en cuentas diferentes en el libro de mayor y se diferencia con un indicador en los libros auxiliares.

Esto nos sirve para contabilizar las operaciones en las cuentas de mayor que corresponden. Por ejemplo, los anticipos deben mostrarse en una cuenta de mayor diferente (dentro del activo) y no como menos pasivo en la cuenta de acreedores a pagar.

Las operaciones en los libros auxiliares de deudores y acreedores estan anlazadas al libro mayor mediante la cuenta asociada definida en el dato maestro. Si las imputaciones en la contabilidad auxilar se efectuan mediante un indicador CME, las contabilizaciones se realizaran en cuentas asociadas alternativas o cuentas de mayor especial para que estas operaciones puedan contabilizarse por separado.

• Los metodos de contabilizacion de operaciones CME.

Existen tres metodos para contabilizar en cuentas de mayor especial en el sistema, En la configuracion del indicador CME, se especifica si se trata de una contabilizacion en una cuenta de mayor personalizable, un apunte estadistico o una contabilizacion con contrapartida automatica.

• Las contrapartidas automaticas (estadisticas) Son operaciones que siempre se contabilizan en la misma cuenta de contrapartidas. Suelen estar incluidas en las explicaciones o notas del balance, por ejemplo, contabilizacion de un aval.

Para simplificar el procdimiento de contabilizacion, en el customizing se define el numero de la cuenta de contrapartida, el sistema contabilizara las contrapartidas de forma automatica, en caso de compensar partidas abiertas en la cuenta correspondiente, el sitema compensara, asimismo, las partidas correspondientes en la cuenta de contrapartida.

Estas operaciones reciben la denominacion de asientos estadisticos porque generalmente no se visualizan en los balances y en todo caso, unicamente en las explicaciones de los balances, los avales efectuados por ejemplo, se visualizan en notas. No asi los avales recibidos, sin embargo, con fines internos, resulta util contar con un resumen de los avales recibidos.

TRANSACCION F-38- SAP EASY ACCESS- FINANZAS-GESTION FINANCIERA- DEUDORES- CONTABILIZACION- OTROS- ASIENTO ESTADISTICOS.

En esta transaccion, solo debemos ingresar los datos de cabeera y los datos correspondientes a una posicion, la segunda posicion se genera de manera automatica.

• Ejemplo de asiento estadistico:

Aval: se acuerda con un deudor un aval por un importe de 10.000 usd y por consiguiente se acepta la responsabilidad por ese importe, se refleja un credito en la cuenta de deudor y un pasivo en la cuenta de mayor especial, "avales efectuados" el aval queda cancelado una vez que la obligacion ha desaparecido.

• Los apuntes estadisticos: Son operaciones en cuentas de mayor especial de caracter informativo que sirven unicamente como recordatorio para el usuario de los pagos este informado de los pagos a efectuar de deuda no registrada como por ejemplo, los anticipos financieros.

Al crearse un apunte estadistico, solo se actualiza una partida individual, no se realiza ninguna contrapartida, es ecir no es un asiento ya que no balancea.

Los apuntes estadisticos se administran como partidas abiertas en las cuentas de deudores/acreedores y en la cuena de mayor especial.

• Ejemplos de apuntes estadisticos:

Solicitudes de anticipo y solicitud de aceptacion de letra de cambio.

una solicitud de anticipo es un "recordatorio", un apunte estadistico que tiene como objetivo recordar al usuario que debe efectur un anticipo.

Las solicitudes de anticipo pueden ser de deudor o de acreedor. El objetivo de las soliciudes de anticipo de deudor es permitir el tratamiento automatico de los anticipos en el programa de pagos.

TRANSACCION F-47- SAP ESAY ACCESS- FINANZAS- GESTION FINANCIERA- ACREEDORES- CONTABILIZACION- ANTICIPO- SOLICITUD.

En esta transaccion completamos los datos de cabecera y los datos de una posicion indicando, el deudor/acreedor, el CME de destino, el importe y la fecha de vencimiento.

• Visualizacion de apuntes estadisticos en el libro de mayor

Al introducir apuntes estadisticos no se actualizan las cifras de movimientos ni saldos contables, esto significa que los apuntes puden encontrarse en el informe de partidas individuales, per no afectaran al saldo visualizado del deudor/acreedor, asimismo la cuenta de mayor especial en la que se efectuan las contabilizaciones siempre mostrara saldo 0.

• Contrapartidas personalizables:

Este tipo de operaciones forman parte de los balances, se trata de contabilizaciones con contrapartidas de libre definicion, ejemplo , contabilizacion bancaria de un anticipo recibido.

Las operaciones en cuenta de mayor especial denominadas contrapartidas personalizables generan una contabilizacion en el libro mayor, en la cuenta asociada alternativa se efectua un abono o un debito de forma automatica, en funcion de la clase de contabilizacion, el usuario debe introducir la cuenta de mayor para la contrapartida.

• Ejemplo de una contrapartida personalizable:

1. Entrada de anticipo: El deudor responde a una soicitud de anticipo con una pagoa de 11.00 USD, en el sistema se registra la entrada del pago tanto en la cuenta del libro auxiliar del deudor como en la cuenta asociada alternativa(anticipos recibidos) del libro mayor, en el transcurso de la operaicon en el sistema se puede seleccinar la cuenta bancaria de balance (Que varia en funcion el banco y el numero de cuenta) en la que se cobrara el anticipo

Anticipo efectuado por el deudor con anterioridad a la ejecucion deun servicio es una deuda, por lo tanto, no modifica los creditos de la cuenta asociada, la cuenta de mayor especial para anticipos efectuados se visualiza en los balances del area de acreedores.

1. Amortizacion acumulada individual de deudores: Los creditos son litigio o dudosas se ingresan como amortizaciones acumuladas individuales al preparar la visualizacion de los saldos para el cierre del ejercicio (Prevision para deudores incobrables). En esta fase conviene utilizar el procedimiento de la cuenta de mayor especial, dado que la operacion se introduce en la cuenta de deudor y se contabiliza ademas e nla cuenta de mayor especial amortizaciones acumuladas individuales para deudores.
2. Efectos: Los efectos son una clase de operacion financiera a corto plazo, si una factura se cobra con un efecto, el periodo de pago quedara ampliado para los deudores, si se desea es eposible ransferir el efecto a un tercero con el fin de refinanciarlo, es posible descontarlo en un banco con anterioridad a la fecha de vencimiento, lo cual implica que el banco conbrara intereses, los eectos sn considerados como operaciones en cuenta de mayor especiales en SAP, debido a ello estas operaciones se graban automaticamente en libro auxiliar y por separado y se contabilizan en una cuenta de mayor especial, por este motivo se podra obtenr un resumen de las actividades relativas a efectos siempre que se desee. Es posible contabilizar efectos de deudores y acreedores asi como cheques y efectos emitidos y recibidos.
3. Otras operaciones: Independiente de los ejemplo mencionados anteriormente, se pueden definir operaciones libes en cuentas de mayor especial, es decir, podemos hacer registraciones en deudores y acreedores y en lugar de contabilizar en la cuenta asociada que posee el dato maestro se contabiliza por medio de un indicador CME en otras cuentas. Estas operaciones se pueden rear en transacciones ENJOY con FB60 o FB70 o en operaciones clasicas como en la FB01.