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✒️SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
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Lección 1 Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
1 | Introducción
En cada registro maestro de deudor/acreedor se introduce la cuenta asociada a contabilizar. El campo Cuenta asociada se encuentra en el segmento de sociedad del registro maestro de deudor/acreedor, es decir, que el mismo deudor/acreedor puede tener una cuenta asociada distinta en cada sociedad.
Cuando se introduce una factura o un abono en una cuenta de acreedor, por ejemplo, el documento en cuestión se contabilizará en la cuenta asociada previamente creada. En la visualización del documento contable se podrá ver el número de cuenta de la cuenta asociada en la que se ha efectuado la contabilización
Operaciones en cuenta de mayor especiales (cuentas asociadas alternativas)
Las operaciones en cuenta de mayor especiales son aquellas operaciones efectuadas en la contabilidad de deudores y acreedores que se visualizan en cuentas diferentes en el libro de mayor y se diferencian con un indicador en los libros auxiliares.
Esto nos sirve para contabilizar las operaciones en las cuentas de mayor que corresponden. Por ejemplo, los anticipos deben mostrarse en una cuenta de mayor diferente (dentro del activo) y no como menos pasivo en la cuenta de acreedores a pagar.
Las operaciones de los libros auxiliares de deudores y acreedores están enlazadas al libro mayor mediante la cuenta asociada definida en el dato maestro. Si las imputaciones en la contabilidad auxiliar se efectúan mediante un indicador CME, las contabilizaciones se realizarán en cuentas asociadas alternativas o cuentas de mayor especial para que estas operaciones puedan contabilizarse por separado.
2 | Los métodos de contabilización de operaciones CME
Existen tres métodos para contabilizar en cuentas de mayor especial en el sistema. En la configuración del indicador CME, se especifica si se trata de una contabilización en una cuenta de mayor personalizable, un apunte estadístico o una contabilización con contrapartida automática.
Las contrapartidas automáticas (estadísticas) son operaciones que siempre se contabilizan en la misma cuenta de contrapartida. Suelen estar incluidas en las explicaciones o notas del balance. Ejemplo: Contabilización de un Aval.
Para simplificar el procedimiento de contabilización, en el Customizing se define el número de la cuenta de contrapartida. El sistema contabilizará las contrapartidas de forma automática. En caso de compensar partidas abiertas en la cuenta correspondiente, el sistema compensará, asimismo, las partidas correspondientes en la cuenta de contrapartida.
Estas operaciones reciben la denominación de asientos estadísticos porque generalmente no se visualizan en los balances y, en todo caso, unicamente en las explicaciones de los balances. Los avales efectuados, por ejemplo, se visualizan en notas; no así los avales recibidos. Sin embargo, con fines internos, resulta útil contar con un resumen de los avales recibidos.
Transacción F-38 >> SAP Easy Access > Finanzas > Gestión Financiera > Deudores > Contabilización > Otros > Asiento estadístico
En esta transacción, solo debemos ingresar los datos de cabecera y los datos correspondientes a una posición. La segunda posición se genera de manera automática.
Ejemplo de asiento estadístico: AVAL: Se acuerda con un deudor un aval por un importe de 10,000 USD y por consiguiente se acepta la responsabilidad por ese importe. Se refleja un crédito en la cuenta de deudor y un pasivo en la cuenta de mayor especial, "Avales efectuados", El aval queda cancelado una vez que la obligación ha desaparecido.
Los apuntes estadísticos son operaciones en cuentas de mayor especial de carácter informativo que sirven únicamente como recordatorio para el usuario de los pagos este informado de los pagos a efectuar de deuda no registrada, como, por ejemplo, los anticipos financieros.
Al crearse un apunte estadístico, sólo se actualiza una partida individual. No se realiza ninguna contrapartida, es decir, no es un asiento ya que no balancea.
Los apuntes estadísticos se administran como partidas abiertas, en las cuentas de deudores/acreedores y en la cuenta de mayor especial.
Ejemplos de apuntes estadísticos: Solicitudes de anticipo y solicitud de aceptación de letra de cambio. Una solicitud de anticipo es un "recordatorio", un apunte estadístico que tiene como objetivo recordar al usuario que debe efectuar un anticipo. Las solicitudes de anticipo pueden ser de deudor o de acreedor. El objetivo de las solicitudes de anticipo de deudor es permitir el tratamiento automático de los anticipos en el programa de pagos.
Transacción F-47 >> SAP Easy Access > Finanzas > Gestión Financiera > Acreedores > Contabilización > Anticipo > Solicitud
En esta transacción completamos los datos de cabecera y los datos de una posición indicando, el deudor/acreedor, el CME de destino (CME en el cual se contabilizará el anticipo), el importe y la fecha de vencimiento.
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Sobre el autor
Publicación académica de Maria Del Rosario Haas Naal, en su ámbito de estudios para la Carrera Consultor en SAP FI.
Maria Del Rosario Haas Naal
Profesión: Lic en Contaduría y Administración - Mexico - Legajo: OU45V
✒️Autor de: 46 Publicaciones Académicas
🎓Cursando Actualmente: Consultor en SAP FI Nivel Avanzado
Certificación Académica de Maria Haas