✒️SAP CO El cálculo de provisiones

Imputación de costos

El calor de todas las mercaderías y servicios usados, se registran como un gasto en cada período.

Por otra parte, los costos de todas las mercaderías y servicios incurridos durante la creación de una de nuestras actividades de negocio, son registradas como costos para cada período.

Los gastos no operativos no son registrados en la Contabilidad de Gestión como costos.

La provisión de costos no tienen su correspondiente gasto en la Contabilidad Financiera o FI. Los costos provisionados son un objeto que persigue la contabilidad de costos.

Existen 2 tipos de provisión de costos:

Diferencia de valor: las que corresponden a gastos de una diferencia de monto (por ej.: depreciación de la cntabilidad de costos, intereses, etc.)

Costos adicionales: aquellos que no poseen un gasto relacionado (por ej. administración del salario, rentas, etc.)

El ingreso de la provisión se puede efectuar de tres maneras diferentes, los siguientes métodos son los que propone SAP:

- Método del Porcentaje (recargo)

- Procedimiento Plan = Real

- Procedimiento Objetivo (teórico) = Real

Para prevenir fluctuaciones periódicas de los costos en la contabilidad de centros de costos, debería distribuir gastos de forma irregular en los períodos relevantes. Esta transacción es conocida como cálculo de provisiones o periodificaciones.

Periodificaciones es un término determinado por SAP para nombrar a las provisiones.

Dentro de la estructura de SAP se pueden generar contabilizaiones periódicas y de forma automática usando el Accrual Engine. De esta manera, nos evitamos las entradas manuales de provisiones que poseen valores fijos. La información básica que identifica si algo se provisiona o se ingresa en el programa del Accrual Engine.

El Accrual Engine, por consiguiente, calcula las provisiones y genera las contabilizaciones requeridas por el período.

Por ejemplo, en Contabilidad Financiera FI se llevan a cabo provisiones en accrual engine en los cierres mensuales de balance.

Alternativamente, usted puede desear llevar otras provisiones dentro de la Contabilidad de gestión solamente, calculando resultados de provisiones por costos esperados de gastos o comprobantes no recibidos aún por la contabilidad financiera.

Método del Porcentaje

Para el cálculo de provisión de costos utilice el método del porcentaje. El cálculo se realiza en base a un porcentaje del gasto, el cual se encuentra relacionado a una clase de costo o a un grupo de clases de costos.

Diferente de la provisión calculada con asientos recurrentes en Contabilidad Financiera, este método tiene la ventaja que los costos provisionados se basan a los costos reales. El método del porcentaje es relevante, por ejemplo, en casos donde se realiza la provisión de salarios, provisiones por vacaciones, etc.

Cuando el sistema calcula la provisión, genera una partida en el débito en el centro de costo con el importe de la provisión. Al mismo momento, dentro del objeto de imputación que haya definido por el usuario, se genera una partida acreedora del mismo importe.

Los costos reales que cierran la provisión también se encuentran contabilizados en el objeto de imputación designado para la provisión, de esta manera se produce un balance entre todos los gastos registrados en la Contabilidad Financiera y la Contabilidad de Gestión para el cálculo, análisis y liquidación de rentabilidad (PA o profitability analysis).

Para el procedimiento, cálculo y registración se crean clases de costos primarias (categoría de clase de costo = 3).

El método del porcentaje también SAP lo menciona como método del recargo.

Definición del método del porcentaje

Se crea un esquema de recargos para definir el cálculo de las provisiones. Es necesario almacenar las siguientes claves o datos para el cálculo de la provisión:

- Componentes básicos: sobre qué o cuáles clases de costos se desea que la estructura de gastos genere los cargos correspondientes para ser periodificados.

- Gasto: que tan alto puede ser el porcentaje referido al Gasto.

- Crédito: sobre qué elemento de CO u objeto de imputación se realizará la contabilización del crédito, ya sea un centro de costo o una orden interna que actuará como objeto de periodificación, recibiendo la partida acreedora.

Si se asignan partes dependientes a la clave de gasto, podrá especificar las condiciones para las cuales el gasto es calculado para un centro de costo. Dependiendo del centro de costo, por ejemplo, se podrá contabilizar diferentes gastos a diferentes centros de costos.

Dentro de SAP, el sistema le permitirá agregar dependencias en una estructura de gastos a su propia estructura (definida por el usuario).

En el customizing de CO la estructura se podrá asignar, dentro del mismo mandante, a cualquier Sociedad CO. La asignación es temporal, basada en tiempo de períodos válidos, de todas maneras la asignación puede cambiarse cuando se desee.

Podemos tener una estructura para provisiones de costos reales y sus cálculos para cada versión de provisión plan en nuestra área de controlling o sociedad CO para un tiempo requerido.

Método Objetivo (teórico) = Plan para cálculo de provisiones

Es posible utilizar el método Objetivo = Plan para calcular provisiones de costos que son dependientes de la actividad o independientes de éstas, pero para las cuales el método del porcentaje no se puede usar. Por ejemplo, en aquellos casos que no se puede encontrar una clase de costos para definir los porcentajes de gasto.

Debemos proceder de la siguiente manera: planificar los costos primarios en el centro de costo, para el tiempo por el cual se desea calcular la provisión. El sistema encargará de definir los valores de planificación que correspondan como valores reales para el cálculo de la provisión.

De la misma manera que sucede en el método del porcentaje es necesario definir un objeto de imputación para la provisión (centro de costo u orden interna) que reciba los créditos correspondientes. Dentro del Customizing, será necesario definir el objeto de imputación para el crédito y el período de validez de las clases de costos que se ven afectadas.

Para la definición de esta operación de provisión, se usan clases de costos con categoría 4 para planificar de acuerdo a una clase de costos primaria.

Si los costos se han planificado, la planificación en base a costos dependientes de la actividad, el sistema realizará la tarea de incluir el valor operativo correspondiente del centro de costo cuando los valores plan son transferidos a la información real.

De lo contrario cuando se trabaja sin costos dependientes de la actividad, el valor operativo del centro de costo no se incluye o se fija al 100%. Por lo tanto, se transfiera el valor plan completo como real, pudiéndose denominar el método como Plan = Real cuando los costos primarios son independientes de las actividades.